小企业救济计划

整个 2020 年 3 月,随着越来越明显的是 COVID-19 大流行对经济的影响将既深远又持久,国会通过了几项立法,其中规定帮助小企业主支撑其企业的金库并让员工继续工作.几周之内,薪资保护计划和经济伤害灾难贷款计划这两个基石计划的初始资金枯竭。美国许多小企业在提交申请后发现他们被拒之门外。 4 月 24 日,总统签署了额外的立法,即薪资保护计划和医疗保健增强法案,以增加危机期间对小企业的援助金额。不过,业内人士预计,这笔资金将再次迅速耗尽。

无论这些计划的状态如何,企业主都应该熟悉所有可用的援助,以帮助确保他们最大限度地利用新法律以及其他潜在资源。

由小企业管理局 (SBA) 管理的计划

薪资保护计划 (PPP)

详细信息:作为 2020 年 3 月 27 日签署的 2 万亿美元冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案的一部分,PPP 最初由 3500 亿美元拨款资助。这是一项先到先得、可免除的贷款计划,旨在鼓励雇主继续支付所有员工的工资,即使企业因病毒而被迫关闭。为了利用该计划,小企业主必须向参与的贷方提交申请,贷方然后与小企业管理局合作以保证贷款。

贷款最高可达雇主去年平均月工资的 2.5 倍(每位员工的年化最高限额为 100,000 美元,总计 1000 万美元),并可用于支付 2020 年 2 月 15 日至 6 月 30 日之间发生的费用,2020 年。

笔记: 季节性或新业务将使用不同的时间段来计算贷款金额。

只要雇主在自贷款发放之日起八周内将收益用于工资、租金、抵押贷款利息和公用事业,就可以免除贷款。至少 75% 的免除金额必须用于工资单。宽恕是基于雇主在 2020 年 6 月 30 日之前维持或重新雇用员工,并恢复工资水平。如果全职员工人数减少或工资下降超过 25%,则免除金额将减少。

未免除的金额必须在两年内以 1% 的利率偿还。贷款支付将推迟六个月,并且不需要抵押品或个人担保。此外,联邦政府或贷方均不得收取任何费用。

符合条件的雇主:可申请的企业包括员工人数在 500 人或以下的企业(或者,如果员工人数超过 500 人,则符合 SBA 行业规模标准的企业);拥有多个地点的住宿和食品服务企业,每个地点雇用的员工不超过 500 人;某些非营利组织和退伍军人组织;独资经营者、独立承包商和个体经营者。

地位: 2020 年 4 月 16 日,在根据 PPP 担保 160 万笔贷款后,SBA 在资金用尽时停止接受申请。随后,许多小企业抱怨他们被排除在该计划之外,而大型餐饮公司却能够获得数千万美元的贷款。 4 月 23 日,美国财政部更新了其常见问题指南以解决这个问题,称“一家具有可观市值和资本市场准入的上市公司不太可能能够善意地做出所需的证明”,即贷款是支持公司持续运营所必需的。因此,许多大公司一直在归还贷款收益,财政部表示,任何在 5 月 7 日之前偿还贷款的此类公司都将被视为善意行事。同一天,国会通过了《薪资保护计划和医疗保健增强法案》,向该基金额外拨款 3100 亿美元,其中 600 亿美元将指定给中小型和社区贷款机构。在 4 月 24 日的在线小组讨论中,美国商会执行副总裁兼首席政策官尼尔布拉德利建议,之前已申请贷款但尚未获得批准的小企业应联系其贷方询问状态。他指出,预计资金将很快耗尽,预计财政部将就贷款计划的各个方面提供进一步指导。

经济伤害灾难贷款 (EIDL) 计划

详细信息:作为 2020 年 3 月 6 日签署的《冠状病毒防范和响应补充拨款法案》的一部分,国会为小企业灾难援助预留了额外资金。 EIDL 计划为美国各地因 COVID-19 遭受重大经济损失的小企业提供低息联邦灾难贷款。高达 200 万美元的贷款可用于支付多种不同类型的费用,包括工资单、应付账款、固定债务、房地产付款和其他账单。没有其他可用信贷的小型企业的利率为 3.75%,非营利组织的利率为 2.75%。付款可以分期很长,最长可达 30 年。该计划计划持续到 2020 年 12 月 31 日。

随后,CARES 法案中的一项规定允许向面临暂时收入损失的小企业提供高达 10,000 美元的 EIDL 贷款预付款。贷款预付款不必偿还(即,它本质上是赠款),旨在比 EIDL 贷款更快地提供急需的现金流入。这些补助金可用于支付某些直接费用,包括租金或抵押贷款以及向受 COVID-19 影响的员工支付病假。

符合条件的雇主:可申请的企业是雇员少于 500 人的企业,包括独资经营者、独立承包商和受 COVID-19 影响的个体经营者。拥有超过 500 名员工的企业如果符合 SBA 的行业规模标准,则可能符合资格。

地位: 在初始资金用尽后,该计划也在 4 月初暂停。由于薪资保护计划和医疗保健增强法案,该计划将额外获得 600 亿美元。拥有 500 名或更少员工的农民和牧场主现在有资格参加 EIDL 计划。在撰写本文时,SBA 网站称,“SBA 将按照先到先得的原则,恢复处理已经排队的 EIDL 贷款和提前申请。我们将提供有关 EIDL 门户可用性的更多信息,以尽快接收新申请(包括来自农业企业的申请)。”

SBA Express 过桥贷款计划

这些贷款允许目前与 SBA Express 贷方有关系的小企业快速获得高达 25,000 美元的资金,以帮助弥补收入损失。它们可以是定期贷款,也可以用于在企业主等待支付 EIDL 时弥补差距。贷款将全部或部分由 EIDL 贷款的收益支付。

SBA 债务减免计划

SBA 将自动为 2020 年 9 月 27 日之前发放的现有贷款和新贷款支付 7(a)、504 和小额贷款的本金、利息和费用,为期六个月。该计划还为持有 SBA 的企业提供援助- 2020 年 3 月 1 日处于正常服务状态的服务灾难(家庭和企业)贷款。 SBA 提供自动延期至 2020 年 12 月 31 日。

笔记: 在延期期间,灾难贷款的利息将继续累积。已设置自动付款计划的借款人如果选择利用延期计划,则需要取消这些付款,并需要重新建立自动付款。

员工休假和相关的雇主税收抵免

2020 年 3 月 18 日签署的《家庭优先冠状病毒应对法》(FFCRA) 引入了旨在保护受 COVID-19 影响的员工的条款,同时为他们的雇主提供救济。

家庭和病假

《家庭和医疗休假法》(FMLA) 已扩大到涵盖因需要照顾学校或日托关闭的孩子,或因“公共卫生紧急情况”而无法提供提供者的员工。员工将获得至少三分之二的正常工资,每天最多 200 美元,在福利期内最多 10,000 美元。前 10 天可以无薪休假,但员工可以在此期间使用其他可用的带薪休假。

最多 10 周的假期可用于家庭假抵免。该条款自 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日生效,适用于 FMLA 第 I 章涵盖的员工。适用雇主包括雇员少于 500 人的私营企业和所有公共雇主。

笔记: 如果合规性会危及企业的生存能力,则雇员少于 50 人的雇主可能会被豁免。医疗保健和急救人员可能会被排除在外。

紧急带薪病假

此条款涵盖因受到隔离或隔离令而无法工作(或远程工作)的合格员工,由于担心冠状病毒而被医疗保健提供者建议进行自我隔离,或正在出现冠状病毒症状,并且正在寻求医疗诊断。员工将获得最多两周(80 小时)的正常工资(或联邦、州或当地最低工资,如果更高),在福利期内每天最多 511 美元,最多 5,110 美元。

照顾冠状病毒患者,或因孩子的学校或日托所关闭或托儿服务提供者不可用而照顾孩子的员工,可在三分之二时获得最多两周(80 小时)的病假员工的正常工资(或联邦、州或当地最低工资,如果更高),每天最多 200 美元,最多 2,000 美元。

该规定涵盖与扩大的 FMLA 相同的时期(2020 年 4 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日),并适用于相同的雇主。

笔记: 雇主可能会将某些卫生保健工作者和急救人员排除在外。如果合规性会危及企业的生存能力,则员工少于 50 人的小型企业可免除因适用原因向照顾孩子的员工提供带薪病假的要求。

相关税收抵免

符合条件的雇主可以获得全额的与冠状病毒相关的病假和探亲假的税收抵免,加上相关的健康计划费用和雇主在所涵盖期间的休假中分摊的医疗保险税。可退还的抵免额适用于支付给所有员工的工资的某些就业税。

自雇人士可能有资格获得等效病假的税收抵免(最多 10 天):

  • 由于 COVID-19 症状或当地检疫/隔离令,511 美元或平均每日自雇收入的 100% 中的较小者
  • 如果因冠状病毒相关原因(包括孩子的学校停课)照顾患有冠状病毒的人或照顾孩子,则每天 200 美元或平均每日自雇收入的 67% 中较低者

员工保留税收抵免

因强制停工而部分或全部暂停运营,或其总收入与 2019 年相比同比大幅下降的雇主,有资格获得相当于每名员工 5,000 美元的员工留任抵免(高达 50%)。在 2020 年 3 月 12 日之后和 2021 年 1 月 1 日之前支付的合格工资(包括健康计划费用)为 10,000 美元。

该抵免适用于支付给所有员工的工资的某些就业税。雇主可以在预期获得此项抵免时减少联邦就业税存款,并且可以要求预付此项减少未涵盖的任何金额。

笔记: 根据美国商会的说法,企业不能获得相关的税收抵免并获得 PPP 贷款。

雇主工资税延期

CARES 法案规定允许雇主推迟缴纳雇主应缴纳的社会保障税,个体经营者可以推迟缴纳某些自雇税。延期可能发生在 2020 年 3 月 27 日和 2020 年 12 月 31 日之间。

笔记: 在雇主根据 PPP 获得贷款减免后,企业不得推迟缴纳这些税款。

州、地区和地方援助

除了众多的联邦举措外,许多州和地方也在实施自己的计划。需要支持的小型企业应与这些机构联系,以研究可能存在的机会。美国商会有一个在线资源,旨在帮助小企业主调查州计划。

其他资源

有关薪资保护计划的信息,请查看美国财政部信息表。有关其他 SBA 支持的计划的更多信息,请访问小型企业管理局。有关与冠状病毒相关的雇主税收抵免的更多信息,请访问 IRS。

最后,美国商会启动了拯救小企业计划,这是一项全国性计划,旨在提供补充资金、资源和网络研讨会、研究和宣传,以支持受 COVID-19 危机影响的小企业。有关更多信息,请访问 Save Small Business Initiative 网站。

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资料来源:美国财政部;小企业管理局;凯撒家庭基金会;全国独立企业联合会; Inc. 杂志;美国商会;和华尔街日报

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